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云中私塾 | CRS全球征税背景下的财富保全与传承之道 (4-4)

2019-10-03来源:动漫论社



(接上周)

我们来看,CRS反避税之下如何进行税收筹划



首先第一点,如果你有海外账户,完全可以将这个账户的金额减少到100万美元以下



第二点可以投资海外房产、珠宝、艺术品等不属于金融类的资产类型



第三点,去投一些净值较低、价值较高的资产。比如说我们的消费型保险,比如说凸显身价的保险。



第四点,如果你想移民的,一定要找到适合的税务辖区,就是适合你资产类别的税务管辖区

CRS的关注范围


好,下面我们来分享一个案例给各位。这个案例讲的是中国公民王先生,他在中国有住所在国内工作,但是他的妻子为了孩子的上学和读书深造,她取得了美国的永久居留权,并且长期生活在美国。


所以这个夫妻两个是长期分居的,然后他们两个人有一个儿子和一个女儿。儿子17岁在美国读高中,女儿3岁是出生在美国。这个王先生在中国境内是从事贸易生产的,所以在境外也有企业从事国际贸易业务。

王先生和妻子共同持有中国国内的房产是13套。王先生和妻子在中国各自持有金融资产,然后王先生也持有境外的金融账户,为什么?因为他在境外有这个企业是从事国际贸易业务的,所以这个金融账户里面有存款,存有了大额的存单。这个妻子在美国有别墅一套,在美国的银行存款是800万美元。


好,我们来看一下这个案例当中哪些信息会被CRS所关注呢?首先王先生肯定是中国的税务居民,对吧?那王太太是美国的税务居民。我们前面说过美国是FATCA,对吧?它不是CRS的签约国,那也就是说王先生的妻子在美国的银行的存款是不会被美国的税务当局申报到中国的税务总局的。


但是王先生是中国的税务居民,而王先生在境外又持有金融账户,并且账户里存有大额的存单。那王先生是作为中国的税务居民,那他在境外的金融账户里面的存单的这样的一些信息,一定会被这个金融账户所在地的这个国家的税务总局申报传递到中国的税务总局。


王先生的妻子是美国的税务居民,他的妻子在中国国内有金融资产,她既然是美国的税务居民话,那这样的一个信息也会被美国的税务总局所获悉。

所以我们来看,你看像他这样的家庭,有一些像比如说王先生的境外金融账户肯定是会被CRS所关注的,这个是一个非常大的一个问题。但是王先生和他妻子在中国持有的国内的房产,因为是属于不动产,那不属于CRS关注的范围


那他的妻子在美国的别墅,首先美国它不是CRS这样一个签约国,她在美国所持有的别墅又是这样的一个不动产,所以它也不属于CRS关注的范围之内。

在CRS关注之下如何做到财富传承?


那我们来看一下,像这样的一个家庭,他如果如果做到财富传承,那如何去做呢?


首先王先生是中国的税务居民,CRS识别穿透王先生境外的金融账户、存款账户信息是为了什么?就是将来的中国的税务总局很可能会对王先生征收个人所得税


那王先生在国内的金融资产和房产,如果说在未来的岁月中,王先生依然是中国的税务居民,他在国内持有金融资产和房产,如果将来中国开征遗产税的话,那这笔金融资产和房产对于他的合法继承人而言,就是一笔高额的遗产


那按照遗产税的相关规定,就是先交遗产税后继承。那这个时候对于他的合法继承人而言,就要先准备一笔继承遗产的这样一个遗产税的这样一个现金流。


购买高额终身寿险


所以我会建议王先生在国内购买高额的终身寿险,通过指定保险单的身故受益人为自己的子女。然后将来王先生身故之后,保险公司会赔付给王先生的子女一笔高额的身故赔偿金。


然后他的子女可以拿着这笔高额的身故赔偿金去交纳继承王先生在国内所有遗产的所要缴纳的遗产税,也就是为遗产税提供了缴纳的现金流。


同时这笔高额终身寿险所赔付出来的身故保险金,因为他是身故保险金,不是王先生生前留下来的遗产,所以也不需要清偿王先生生前的合法债务和缴纳相应的税收,包括遗产税。这是第一个策划。



投保高额年金


第二个策划,我建议王先生为王太太,也就是他妻子,投保国内的高额年金,投保人是王先生,被保险人是王太太,通过高额年金的方式,对吧?我们知道高额的年金保险每年都有生存返还,对吧?在我们国家保险公司每年返还给被保险人这个年金的这个时候拿到年金,这笔钱是不需要交个人所得税的,是免征个人所得税的。


同时高额年金它也有身故保险金,将来被保险人是王太太,她这张保单指定的身故受益人是他的两个子女,将来王太太身故以后,保险公司会把这张高额年金保险保单的身故保险金赔付给指定的身故受益人,也就是王太太和王先生的两个子女。


那作为这笔身故保险金,不属于王太太生前的遗产,也不需要清偿王太太生前所欠的债务,以及因为继承遗产而所产生的相关税负,包括将来可能会开征的遗产税。这是第二个策划方案。



异国购买终身寿险并办理人寿保险信托


第三个因为王太太是美国的税务居民,对吧?因为她获得了美国的绿卡,并且长期生活在美国。因为王太太在国内持有金融资产,和王先生也持有国内的房产。


那既然这样的话,那我建议她到美国之后在美国购买一个高额的终身寿险,然后在美国买了高额终身寿险之后,在美国再去办一个不可撤销的人寿保险信托。


为什么要这样办呢?因为我们知道美国的高告众生终身寿险将来的赔付金对于美国而言是要争美国的遗产税的。为了让他的子女能拿到这笔免税的身故赔付金,我建议王太太在做了高额的终身寿险之后,在美国再做一个不可撤销的人寿保险金信托,把这张保单植入到不可撤销人寿保险信托里面。


这样子,这张保单将来所拿到的身故保险金,就可以免征美国政府所开征的高额的遗产税,同时也免征个人所得税。


这样子的话,王太太这张保单的所指定的身故受益人,就她的子女就可以拿到一笔免税的这样的一个遗产。


所以通过保单的设计,我们来发现,人寿保险在CRS反避税背景之下的这个财富传承之道里面,有哪些功能和优势呢

人寿保险在财富传承中的功能优势



首先人寿保险是一笔源源不断的现金流,这是财富的增值。然后人寿保险为未来的遗产税提供的现金流的税源,是财富的替代。人寿保险金是指定给子女免税的财富,是财富的传承。人寿保险的现金价值的累积增长是财富的保值增值。



人寿保险受益免缴个人所得税,是最小化税收筹划工具,比如说年金保险它每年生存给付一直给付到被保险人身故为止,它对于这个被保险人而言是一笔源源不断的现金流,是财富的增值。人寿保险单所指定的身故保险受益人给付的身故保险金是为未来的遗产税提供了税源,是财富的替代。



那人寿保险金所指定的身故受益人拿到的身故保险金对于子女而言是一笔免税的遗产,是一笔免税的财富,是财富的传承。人寿保险单的现金价值部分,它是随着保单的年限的增长而不断在累积增长的,那这个对于投保人和被保险而言,它是一笔财富的保值和增值。


那我们都知道国内的人寿保险,比如说年金保险每年的生存返还以及分红在目前而言都是免交个人所得税的,对于被保险人、投保人而言,是一笔最小化的税收筹划工具。


这个就是我列举的在CRS反避税背景之下的财富传承之道之中,人寿保险的这样的一个功能和优势。我们今天就说到这,“泰康幸福有约”系列保险能帮您提前做好税务筹划安排,具体的产品设计和安排请咨询您的客户经理


(完)


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